FLUSSI DI

Risultato netto

Costi non influenti:

+ Ammortamenti

+ Accantonamenti Tfr

+ Altri accantonamenti a voci P M/L

- Ricavi non influenti:

- Costi capitalizzati

- Ripristini di valore

Flusso di CCN generato dalla gestione reddituale

o Reddito spendibile

+/- Flusso di CCN

gestione patrimoniale-finanziaria

+/- Flusso di CCN gestione reddituale

= Variazione di CCN dell'esercizio

RENDICONTO FINANZIARIO

Fonti (+)

Flusso CCN gest.reddituale positivo

Accensione finanziamenti e mutui

Aumenti di capitale a amento

Disinvestimenti (comprese plus/minusvalenze)

Accolli quote Tfr

Variazione CCN negativa

Totale fonti

FLUSSI DI

Bisogna considerare le fonti e gli impieghi dei flussi di CCN, ma considerare solo le variazioni nella liquidità, e non nel CCN in generale.

Inoltre nota bene:

Debiti vs.banche = accensione prestiti

L'Aumento di capitale va considerato solo per la parte in contanti e al netto di Soci c/sottoscrizione

Investimenti al netto dei Debiti vs.fornitori impianti

RENDICONTO FINANZIARIO

+/- Flusso di liquidità della gestione  

patrimoniale-finanziaria

+/- Flusso di liquidità della gestione reddituale

= Variazione di liquidità dell'esercizio

CCN

+ Disinvestimenti

(Valore netto contabile +/- plus/minusvalenze)

+ Accensione finanziamenti

+ Accolli quote Tfr

+ Aumenti capitale sociale a amento

Investimenti

Rimborsi finanziamenti e prestiti

Liquidazioni Tfr

Rimborso debiti a medio/lungo

- Riduzione capitale sociale con rimborso

Flusso di CCN  della gestione patrimoniale-finanziaria

PER FLUSSI DI CCN

Impieghi (-)

Flusso CCN gest.reddituale negativo

Investimenti

Rimborso finanziamenti, prestiti e debiti a m/l

Distribuzione dividendi

Riduzione capitale sociale con rimborso

Liquidazioni Tfr

Variazione CCN positiva

Totale impieghi

CASSA (O DI LIQUIDITA')

+/- Flusso di CCN gestione reddituale posit./ negativo

+/- Decremento/ Incremento Crediti

+/- Decremento/incremento Titoli

+/- Decremento/ Incremento ratei e risconti attivi

+/- Decremento/ Incremento Magazzino

+/- Incremento/ Decremento Debiti (no debiti 

vs.banche, soci c/sottoscrizione, debiti vs.fornitori

impianti)

Flusso di liquidità gestione reddituale

PER FLUSSI DI CASSA (O DI LIQUIDITA')